La déclaration de vos frais professionnels peut sembler complexe. Pourtant, comprendre le barème kilométrique 2026 est essentiel pour optimiser votre imposition. Je vais vous expliquer comment calculer ces frais simplement, sans jargon, pour que vous puissiez faire les bons choix.
Comprendre le barème kilométrique 2026
Qu’est-ce que le barème kilométrique ?
Le barème kilométrique est une méthode forfaitaire. Il permet d’évaluer les frais de déplacement professionnels. Ces allocations couvrent l’usure de votre véhicule et le carburant. Elles incluent aussi l’assurance et les frais d’entretien.
Qui est concerné par les indemnités kilométriques ?
Ce dispositif s’adresse aux salariés. Il concerne également les entrepreneurs individuels soumis aux BNC. Les gérants de SARL peuvent aussi en bénéficier. De même, les dirigeants de SASU sont éligibles.
Les nouveautés 2026 : une stabilité des montants
Bonne nouvelle pour la planification. Le barème kilométrique 2026 n’est pas revalorisé cette année. C’est une stabilité par rapport à 2025 et 2024. La dernière augmentation significative, de 5,4 %, datait de 2023.
Calculer vos indemnités kilométriques en 2026
Le calcul des indemnités kilométriques dépend de plusieurs facteurs. Il prend en compte la puissance fiscale de votre véhicule. La distance totale parcourue à des fins professionnelles est également déterminante.
Barème pour les voitures (thermiques, hybrides, hydrogène)
Voici le tableau pour les véhicules thermiques, hybrides et à hydrogène. Il vous aide à calculer vos frais kilométriques.
| Puissance administrative (en CV) | Distance (d) jusqu’à 5 000 km | Distance (d) de 5 001 km à 20 000 km | Distance (d) au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d x 0,529 | (d x 0,316)+1 065 | d x 0,370 |
| 4 CV | d x 0,606 | (d x 0,340)+1 330 | d x 0,407 |
| 5 CV | d x 0,636 | (d x 0,357)+1 395 | d x 0,427 |
| 6 CV | d x 0,665 | (d x 0,374)+1 457 | d x 0,447 |
| 7 CV et plus | d x 0,697 | (d x 0,394)+1 515 | d x 0,470 |
Majoration pour les véhicules électriques
Une majoration de 20 % est appliquée. Elle concerne le barème des véhicules thermiques. C’est un avantage pour les conducteurs de voitures électriques.
| Puissance administrative (en CV) | Distance (d) jusqu’à 5 000 km | Distance (d) de 5 001 km à 20 000 km | Distance (d) au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,635 | (d×0,379)+ 1 278 | d×0,444 |
| 4 CV | d×0,727 | (d×0,408)+ 1 596 | d×0,488 |
| 5 CV | d×0,763 | (d×0,428)+ 1 674 | d×0,512 |
| 6 CV | d×0,798 | (d×0,449)+ 1 748 | d×0,536 |
| 7 CV et plus | d×0,836 | (d×0,473)+ 1 818 | d×0,564 |
Barème pour les deux-roues (motocyclettes et cyclomoteurs)
Les deux-roues ont aussi leur propre barème. Il distingue les motocyclettes des cyclomoteurs.
Motocyclettes thermiques
| Puissance administrative (en CV) | Distance (d) jusqu’à 3 000 km | Distance (d) de 3 001 km à 6 000 km | Distance (d) au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d x 0,395 | (d x 0,099)+891 | d x 0,248 |
| 3, 4 ou 5 CV | d x 0,468 | (d x 0,082)+1 158 | d x 0,275 |
| Plus de 5 CV | d x 0,606 | (d x 0,079)+1 583 | d x 0,343 |
Motocyclettes 100 % électriques
| Puissance administrative (en CV) | Distance (d) jusqu’à 3 000 km | Distance (d) de 3 001 km à 6 000 km | Distance (d) au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d×0,474 | (d×0,119)+ 1 069 | d×0,298 |
| 3, 4 ou 5 CV | d×0,562 | (d×0,098)+ 1 390 | d×0,330 |
| Plus de 5 CV | d×0,727 | (d×0,095)+ 1 900 | d×0,412 |
Cyclomoteurs thermiques
| Kilométrage parcouru | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 km à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| Montant des indemnités kilomètriques | d × 0,315 | (d × 0,079)+ 711 | d × 0,198 |
Cyclomoteurs 100 % électriques
| Kilométrage parcouru | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 km à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| Montant des indemnités kilomètriques | d × 0,378 | (d × 0,095)+ 853 | d × 0,238 |
Exemple de calcul concret
Prenons un cas pratique. Pour 4 000 kilomètres parcourus en 2025 à titre professionnel. Avec un véhicule de 5 CV. Vous pouvez déclarer 2 544 € de frais réels (4 000 km x 0,636). C’est un calcul simple, mais efficace.
Déclarer les frais kilométriques : règles et justificatifs
Comprendre les règles de déduction est important. Vous devez aussi savoir quels justificatifs conserver. C’est la clé pour une déclaration réussie.
Frais réels vs déduction forfaitaire de 10 %
Chaque année, une déduction forfaitaire de 10 % est appliquée. Elle couvre certains frais professionnels. Si vos dépenses réelles sont plus importantes. Vous pouvez choisir de renoncer à cette déduction. Optez alors pour les frais réels déductibles.
Distances prises en compte pour le trajet domicile-travail
La distance entre votre domicile et votre travail est importante. Jusqu’à 40 kilomètres, l’intégralité est prise en compte. Au-delà, la limite est de 40 kilomètres. Sauf si vous justifiez des circonstances particulières. Ces situations peuvent être liées à l’emploi. Ou à des raisons familiales et sociales.
Les éléments inclus dans le barème kilométrique
Le barème kilométrique 2026 est conçu pour être exhaustif. Il inclut la dépréciation du véhicule. Les frais de réparation et d’entretien sont aussi couverts. Il prend en compte les dépenses de pneumatiques. La consommation de carburant et les primes d’assurance sont également intégrées.
Les frais additionnels déductibles (sous justificatifs)
Certaines dépenses peuvent être ajoutées au barème. C’est le cas des intérêts d’emprunt si vous avez un crédit. Les frais de péage sont aussi déductibles. N’oubliez pas les frais de stationnement professionnels. Gardez toujours vos justificatifs pour ces dépenses.
Obligations et conservation des justificatifs
Je vous conseille vivement de conserver tous vos justificatifs. Notes de frais, factures d’entretien, tout est utile. L’administration fiscale ou l’Urssaf peut les demander pendant trois ans. Une note de frais doit être précise. Elle doit indiquer le lieu, la date, le motif, la distance et le véhicule utilisé. Lors d’un audit client l’année dernière, nous avons constaté qu’une bonne tenue des registres faisait toute la différence en cas de contrôle, évitant bien des tracas et des redressements.
Indemnités kilométriques vs Forfait Mobilités Durables (FMD)
Il existe une autre option pour les déplacements. C’est le Forfait Mobilités Durables. Il cible les trajets domicile-travail.
Qu’est-ce que le Forfait Mobilités Durables (FMD) ?
Le FMD est un dispositif facultatif. Il permet aux employeurs de participer aux frais de trajets. Ceux-ci sont effectués avec des modes de transport écologiques. Pensez au vélo, covoiturage, ou transports en commun.
Montants et plafonds du FMD en 2026
Le plafond d’exonération reste à 600 € par an. Il peut atteindre 900 €. C’est le cas si vous le cumulez avec un abonnement transport. Ou avec une prime carburant/recharge électrique. Cette prime est limitée à 300 €.
Quand choisir entre IK et FMD ?
Le choix dépend du type de trajet. Les indemnités kilométriques sont pour les trajets professionnels. Elles concernent l’usage du véhicule personnel. Le FMD s’applique aux trajets domicile-travail. Il privilégie les modes de transport doux ou alternatifs.
Avantages de ces dispositifs pour l’entreprise
Ces dispositifs sont plus que de simples remboursements. Ils améliorent la flexibilité pour les salariés. Ils génèrent aussi des économies grâce à une fiscalité avantageuse. En renforçant l’attractivité RH, ils contribuent à la démarche RSE de l’entreprise.
FAQ – Questions fréquentes sur les barèmes kilométriques
Les indemnités kilométriques sont-elles soumises aux cotisations sociales ?
Non, elles sont exonérées de cotisations sociales. À condition de respecter les barèmes fiscaux. Et d’être justifiées par une utilisation professionnelle. La puissance du véhicule, la distance, et les trajets comptent.
Quelle est la différence entre le barème kilométrique et le barème des frais de carburant ?
Le barème kilométrique couvre un ensemble de coûts. Il inclut l’usure du véhicule et l’assurance. Il prend aussi en compte l’entretien, le carburant et la dépréciation. Le barème des frais de carburant ne couvre que la consommation de carburant.
Quelles règles d’indemnités kilométriques pour les SASU et SARL ?
Pour les SASU, le gérant peut déduire ses frais. Il suit le barème de l’État. Par exemple, pour moins de 5 000 km, c’est la distance multipliée par 0,603 euros. Pour les SARL, il s’agit d’un remboursement de frais professionnels. Il est basé sur la puissance fiscale et les kilomètres parcourus.
Le barème kilométrique 2026 est un outil précieux. Il vous aide à gérer vos frais professionnels efficacement. Utilisez ces informations pour optimiser votre déclaration de revenus. C’est un pas vers une gestion financière plus sereine.
